Kary za KSeF mają zacząć obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2028 r., a nie od początku 2027 r. Taką ustawę Sejm uchwalił 6 listopada 2026 r., ale do wejścia w życie potrzebuje jeszcze Senatu i podpisu prezydenta. Odroczenie dotyczy wyłącznie kar pieniężnych - obowiązek wystawiania faktur w KSeF dla firm, które dziś jeszcze z niego nie korzystają, i tak zaczyna się 1 stycznia 2027 r.
Z tego artykułu dowiesz się:
- co dokładnie uchwalił Sejm i na jakim etapie jest ustawa,
- jakie kary za KSeF przewidują obecne przepisy,
- co się nie zmienia od 1 stycznia 2027 r. (limit 10 000 zł, faktury z kasy),
- co zrobić w firmie do końca grudnia, niezależnie od losu ustawy.
Co uchwalił Sejm 6 listopada 2026 r.
Sejm przyjął nowelizację ustawy o VAT, która przesuwa o rok początek stosowania kar za naruszenia obowiązków związanych z KSeF. Według obecnych przepisów kary miałyby działać od 1 stycznia 2027 r., po nowelizacji - od 1 stycznia 2028 r. Za ustawą głosowało 437 posłów, 1 był przeciw, 1 wstrzymał się od głosu (relacja PAP z 6.11.2026).
To projekt rządowy (druk sejmowy nr 3245). Ta sama nowelizacja przedłuża też stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT przy dostawach gazu, energii elektrycznej i przenoszeniu uprawnień do emisji, ale ta część dotyczy niewielkiej grupy firm.
Na jakim etapie jest ustawa
Ustawa jest uchwalona przez Sejm, ale nie jest jeszcze obowiązującym prawem. Kolejne kroki wyglądają tak:
- Senat ma na zajęcie się ustawą do 30 dni od jej przekazania. Może ją przyjąć bez poprawek, wprowadzić poprawki albo ją odrzucić.
- Jeśli Senat wprowadzi poprawki, ustawa wraca do Sejmu.
- Prezydent ma 21 dni na podpis, weto albo skierowanie ustawy do Trybunału Konstytucyjnego.
- Ustawa musi zostać opublikowana w Dzienniku Ustaw. Według zapowiedzi rządu ma wejść w życie 31 grudnia 2026 r.
Czas jest krótki, ale realny. Gdyby jednak ustawa nie weszła w życie przed 1 stycznia 2027 r., obowiązywałyby obecne przepisy, czyli kary od początku 2027 r. Dlatego nie warto planować wdrożenia KSeF „na luzie” w oczekiwaniu na podpis.
Jakie kary za KSeF przewiduje ustawa o VAT
Kary pieniężne za KSeF opisuje art. 106ni ustawy o VAT. Dotyczą m.in. wystawienia faktury poza KSeF, mimo że był obowiązek wystawienia jej w systemie, oraz nieprzesłania do KSeF w terminie faktury wystawionej w trybie offline lub w czasie awarii.
| Sytuacja | Maksymalna kara (art. 106ni ustawy o VAT) |
|---|---|
| Faktura z wykazanym VAT wystawiona poza KSeF wbrew obowiązkowi | do 100% kwoty podatku z faktury |
| Faktura bez kwoty VAT (np. ze zwolnieniem) wystawiona poza KSeF wbrew obowiązkowi | do 18,7% kwoty należności ogółem |
To kwoty maksymalne - urząd ustala karę w decyzji i może ją miarkować. Przy fakturze na 12 300 zł brutto (10 000 zł netto + 2300 zł VAT) górna granica kary to 2300 zł. Przy fakturze zwolnionej z VAT na 10 000 zł - 1870 zł.
Ważne: odroczenie kar nie oznacza, że błędy w fakturach przestają mieć znaczenie. Nieprawidłowa faktura nadal może mieć skutki w rozliczeniu VAT i podatku dochodowego, także u kontrahenta.
Co się nie zmienia od 1 stycznia 2027 r.
Nowelizacja nie przesuwa terminów obowiązku KSeF. Z relacji o przebiegu prac wynika, że Sejm przyjął projekt bez zmian, a poprawka o odroczeniu obowiązku dla mikrofirm nie przeszła. Od 1 stycznia 2027 r. kończą się więc dwa ostatnie wyjątki:
- Limit 10 000 zł miesięcznie. Przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto w miesiącu, mogą do końca 2026 r. wystawiać faktury poza KSeF. Od 1 stycznia 2027 r. (albo wcześniej, od faktury, którą przekroczą limit) muszą korzystać z systemu.
- Faktury z kasy fiskalnej. Do końca 2026 r. faktury wystawiane przy użyciu kasy rejestrującej mogą być wystawiane poza KSeF. Od 2027 r. ten wyjątek wygasa.
Szczegółowe zasady limitu 10 000 zł, tryb offline i działanie aplikacji opisaliśmy w poradniku KSeF w małej firmie - terminy, wystawianie faktur i tryb offline.
Co zrobić w firmie do końca grudnia
Lista działań jest taka sama bez względu na to, czy kary ruszą w 2027, czy w 2028 r. Odroczenie daje margines na błędy, nie na zwłokę.
- Sprawdź, czy już musisz. Jeśli w którymś miesiącu 2026 r. sprzedaż na fakturach przekroczyła 10 000 zł brutto, obowiązek mógł Cię objąć wcześniej niż od stycznia.
- Załóż dostęp do KSeF i nadaj uprawnienia osobom, które wystawiają faktury, oraz biuru rachunkowemu. O tym, na co zwrócić uwagę w umowie z biurem, piszemy w tekście jak wybrać biuro rachunkowe.
- Pobierz certyfikat KSeF potrzebny do faktur w trybie offline, zanim będzie potrzebny.
- Wystaw testowo kilka faktur w bezpłatnej aplikacji Ministerstwa Finansów albo w swoim programie, żeby sprawdzić numerację, dane kontrahentów i stawki.
- Uporządkuj kasy fiskalne. Jeśli klienci proszą o faktury do paragonów, od 2027 r. trzeba je wystawiać w KSeF.
- Zapisz terminy w kalendarzu firmy - przydatne daty na koniec roku zebraliśmy w kalendarzu podatkowym na listopad i grudzień 2026.
Kary za KSeF a inne zmiany od 2027 r.
Odroczenie kar to jedna z kilku zmian podatkowych, które mają wejść w życie na przełomie roku. Część z nich jest już opublikowana, część czeka na decyzję prezydenta. Aktualny stan wszystkich zmian, z rozróżnieniem projekt - ustawa uchwalona - opublikowana - obowiązująca, prowadzimy w zestawieniu zmiany podatkowe od 2027 roku. Gdy Senat i prezydent zajmą się ustawą o karach za KSeF, zaktualizujemy ten tekst.
Informacje w artykule mają charakter ogólny i nie są indywidualną poradą podatkową.
FAQ
Czy kary za KSeF są już odroczone do 2028 roku?
Jeszcze nie. Sejm uchwalił ustawę 6 listopada 2026 r., ale potrzebna jest zgoda Senatu, podpis prezydenta i publikacja w Dzienniku Ustaw. Do tego czasu obowiązuje termin 1 stycznia 2027 r.
Czy mała firma może od 2027 roku dalej wystawiać faktury poza KSeF?
Nie. Wyjątek dla firm ze sprzedażą do 10 000 zł brutto miesięcznie i dla faktur z kasy fiskalnej kończy się 31 grudnia 2026 r. Ustawa uchwalona 6 listopada nie zmienia tego terminu.
Ile wynosi kara za wystawienie faktury poza KSeF?
Według art. 106ni ustawy o VAT do 100% kwoty VAT z faktury, a przy fakturach bez VAT do 18,7% kwoty należności. To górne granice - urząd ustala karę w decyzji.
Czy odroczenie kar oznacza, że błędy w KSeF nie mają konsekwencji?
Nie. Brak kary pieniężnej nie usuwa skutków podatkowych nieprawidłowej faktury, np. w rozliczeniu VAT. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF też zostaje.
Kiedy ustawa o odroczeniu kar ma wejść w życie?
Według zapowiedzi rządu 31 grudnia 2026 r., czyli przed dniem, od którego kary miałyby być stosowane według obecnych przepisów.
Źródła
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 106ni, art. 145m, art. 145n), ISAP: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20040540535 (dostęp 12.11.2026)
- Sejm RP - druk nr 3245, rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług: https://www.sejm.gov.pl/Sejm10.nsf/PrzebiegProc.xsp?nr=3245 (dostęp 12.11.2026)
- Krajowy System e-Faktur - serwis Ministerstwa Finansów: https://ksef.podatki.gov.pl/ (dostęp 12.11.2026)
- Rzeczpospolita/PAP, „Sejm uchwalił: kary za błędy w KSeF dopiero od 2028 r.”, 6.11.2026: pro.rp.pl (dostęp 12.11.2026)
Przeczytaj też: KSeF w małej firmie | Zmiany podatkowe od 2027 roku
