Koniec roku w podatkach to nie tylko zwykłe miesięczne płatności. W tym roku kilka terminów przesuwa się przez weekendy i święta, a 31 grudnia zamyka też kilka okazji, które nie wrócą aż do następnego roku. Zebraliśmy wszystko w jednym miejscu, z datami już po przesunięciach.
Lista dotyczy przede wszystkim osób prowadzących jednoosobową działalność, pracodawców w małych firmach i osób fizycznych z podatkiem od nieruchomości. Zasada ogólna jest prosta: jeśli termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Listopad 2026: daty w skrócie
| Data | Kto | Co trzeba zrobić |
|---|---|---|
| 16 listopada (pon.) | Osoby fizyczne z nieruchomością | IV rata podatku od nieruchomości (termin 15 listopada wypada w niedzielę) |
| 16 listopada (pon.) | Spółki z o.o. i inni płatnicy z osobowością prawną | Składki ZUS za październik |
| 20 listopada (pt.) | Przedsiębiorcy na skali i liniowym | Zaliczka na PIT za październik |
| 20 listopada (pt.) | Ryczałtowcy, także z najmu prywatnego | Ryczałt za październik |
| 20 listopada (pt.) | Pracodawcy i zleceniodawcy | Wpłata zaliczek PIT pobranych od pracowników w październiku |
| 20 listopada (pt.) | JDG i osoby współpracujące | Składki ZUS za październik (społeczne i zdrowotna) |
| 25 listopada (śr.) | Czynni podatnicy VAT rozliczający się miesięcznie | JPK_V7M za październik i zapłata VAT |
| 30 listopada (pon.) | JDG chcące wakacji składkowych w grudniu | Ostatni dzień na wniosek RWS w ZUS |
Grudzień 2026: daty w skrócie
| Data | Kto | Co trzeba zrobić |
|---|---|---|
| 15 grudnia (wt.) | Spółki z o.o. i inni płatnicy z osobowością prawną | Składki ZUS za listopad |
| 21 grudnia (pon.) | Przedsiębiorcy na skali, liniowym i ryczałcie | Zaliczka na PIT lub ryczałt za listopad (20 grudnia to niedziela) |
| 21 grudnia (pon.) | Pracodawcy i zleceniodawcy | Wpłata zaliczek PIT pobranych w listopadzie |
| 21 grudnia (pon.) | JDG | Składki ZUS za listopad |
| 28 grudnia (pon.) | Podatnicy VAT miesięczni | JPK_V7M za listopad i zapłata VAT (25 grudnia to święto) |
| 31 grudnia (czw.) | Wszyscy | Ostatni dzień na wydatki i wpłaty, które obniżą podatek za 2026 rok |
Pamiętaj, że od 2025 roku Wigilia, 24 grudnia, jest dniem wolnym od pracy. W tym roku wypada w czwartek, więc urzędy i większość banków nie będą pracować od czwartku do niedzieli. Przelewy zlecone 23 grudnia po południu mogą dotrzeć dopiero 28 grudnia. Przy płatnościach z terminem 28 grudnia nie warto więc czekać do ostatniej chwili.
Zaliczki na PIT i ryczałt: kto płaci co miesiąc, a kto co kwartał
Przedsiębiorcy na skali podatkowej i podatku liniowym płacą zaliczki do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. W listopadzie płacisz więc za październik, w grudniu za listopad. Zaliczkę za grudzień wpłacasz do 20 stycznia 2027 roku, chyba że wcześniej złożysz zeznanie roczne i zapłacisz cały podatek.
Osoby, które wybrały zaliczki kwartalne (mali podatnicy i firmy w pierwszym roku działalności), w listopadzie i grudniu nic nie płacą. Zaliczkę za IV kwartał wpłacą do 20 stycznia 2027 roku. To samo dotyczy ryczałtowców rozliczających się kwartalnie, w tym wielu osób wynajmujących mieszkanie.
Pracodawcy, którzy pobierają zaliczki od pensji, wpłacają je do urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca. Grudniowe pensje to ważny moment, bo właśnie wtedy u części pracowników po raz pierwszy w roku dochód przekracza próg 120 tys. zł i pracodawca zaczyna potrącać zaliczkę 32%. Jeśli nagle spadła Ci pensja netto w grudniu, zwykle to jest przyczyna.
VAT i JPK: dwa terminy, jeden przesunięty przez święta
JPK_V7M to elektroniczny plik, w którym podatnik VAT co miesiąc wysyła do urzędu ewidencję sprzedaży i zakupów razem z deklaracją. Termin to 25. dzień miesiąca. W listopadzie wypada w środę 25 listopada, w grudniu przesuwa się na poniedziałek 28 grudnia. Podatnicy kwartalni (JPK_V7K) w listopadzie wysyłają tylko część ewidencyjną za październik, a deklarację za IV kwartał złożą w styczniu.
Od 1 stycznia 2027 roku faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF, czyli rządowej platformie, przez którą wystawia się i odbiera faktury elektroniczne) muszą wystawiać także najmniejsze firmy, których sprzedaż dokumentowana fakturami nie przekracza 10 tys. zł brutto miesięcznie. Do końca 2026 roku mogą jeszcze używać faktur papierowych lub PDF. Jak się przygotować, opisujemy w tekście KSeF w praktyce małej firmy.
ZUS przedsiębiorcy i wakacje składkowe za grudzień
Osoby prowadzące jednoosobową działalność płacą składki do 20. dnia następnego miesiąca. Za październik do 20 listopada, za listopad do 21 grudnia. Spółki i inni płatnicy z osobowością prawną mają termin do 15. dnia.
Na listopad przypada jeszcze jedna data, o której łatwo zapomnieć. Wakacje składkowe, czyli zwolnienie z płacenia składek społecznych za jeden wybrany miesiąc w roku, przysługują raz w roku kalendarzowym. Wniosek RWS składa się w ZUS w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia. Kto jeszcze nie wykorzystał wakacji w 2026 roku, może złożyć wniosek najpóźniej 30 listopada i nie płacić składek społecznych za grudzień. Zwolnienie przysługuje małym firmom (do 10 ubezpieczonych, z limitem przychodu) i nie obejmuje składki zdrowotnej.
Pan Marek prowadzi JDG, płaci pełny ZUS z dobrowolną składką chorobową, rozlicza się podatkiem liniowym. W 2026 roku jego składki społeczne razem z Funduszem Pracy i Funduszem Solidarnościowym wynoszą 1926,76 zł miesięcznie. Jeśli złoży wniosek RWS do 30 listopada, za grudzień nie zapłaci tych 1926,76 zł. Składkę zdrowotną płaci normalnie: przy liniowym to 4,9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł. Zwolnione składki ZUS finansuje z budżetu, więc okres się liczy do emerytury. Jest jednak haczyk: składek, których nie zapłacił, nie odliczy od dochodu. W uproszczeniu jego podatek wzrośnie o 19%, a składka zdrowotna o 4,9% z kwoty 1926,76 zł, czyli łącznie o około 461 zł. Realny zysk to około 1466 zł.
Od 2027 roku składki pójdą w górę, bo podstawę liczy się od wyższego prognozowanego wynagrodzenia. Wyliczenia na nowy rok znajdziesz w tekście o składkach ZUS przedsiębiorcy w 2027 roku.
31 grudnia: ostatni dzień dla rozliczenia za 2026 rok
Ostatni dzień roku jest ważny nawet dla tych, którzy nie mają żadnej płatności. Do 31 grudnia trzeba zrobić wszystko, co ma obniżyć podatek za 2026 rok:
- wpłacić pieniądze na IKZE (limit w 2026 roku to 11 304 zł, a dla prowadzących działalność 16 956 zł),
- przekazać darowizny, które chcesz odliczyć w zeznaniu,
- zapłacić faktury za prace termomodernizacyjne, jeśli korzystasz z ulgi termomodernizacyjnej,
- w firmie: ponieść i udokumentować koszty, które chcesz zaliczyć do 2026 roku.
Szczegóły i wyliczenia opisujemy w tekście co zrobić przed 31 grudnia, żeby zapłacić mniej podatku. Przedsiębiorcy prowadzący księgę przychodów i rozchodów muszą też sporządzić spis z natury, czyli inwentaryzację towarów, materiałów i wyposażenia, na koniec roku.
Co czeka w styczniu i lutym 2027
Kilka terminów warto mieć z tyłu głowy już teraz, bo dotyczą rozliczenia 2026 roku:
- 20 stycznia - zaliczka na PIT i ryczałt za grudzień oraz za IV kwartał, składki ZUS JDG za grudzień.
- 25 stycznia - JPK_V7M za grudzień i JPK_V7K za IV kwartał.
- 1 lutego - pracodawcy wysyłają do urzędu skarbowego PIT-11 i roczną deklarację PIT-4R (31 stycznia to niedziela).
- 15 lutego - startuje usługa Twój e-PIT z gotowymi zeznaniami.
- 22 lutego - termin na zmianę formy opodatkowania na 2027 rok dla firm, które uzyskają pierwszy przychód w styczniu (20 lutego to sobota).
- 1 marca - ostatni dzień na przekazanie PIT-11 pracownikom (28 lutego to niedziela).
Przy wyborze formy opodatkowania na 2027 rok weź pod uwagę uchwaloną, choć jeszcze niepodpisaną, zmianę limitu dla ryczałtu. Porównanie form z wyliczeniami znajdziesz w poradniku skala, liniowy czy ryczałt. Pełny, aktualizowany co miesiąc wykaz dat prowadzimy w kalendarzu podatkowym. Co powinno znaleźć się w PIT-11, opisujemy w tekście o tym, co sprawdzić w PIT-11 od pracodawcy.
Najczęstsze pytania
Termin wypada w niedzielę. Czy zapłata w poniedziałek jest w porządku?
Tak. Ordynacja podatkowa przesuwa termin przypadający w sobotę, niedzielę lub święto na najbliższy dzień roboczy. Dotyczy to podatków i składek ZUS. Liczy się dzień obciążenia Twojego rachunku, a nie dzień wpływu na konto urzędu.
Czy zaliczkę za grudzień płacę w grudniu?
Nie. Zaliczkę za grudzień płaci się do 20 stycznia 2027 roku. W grudniu płacisz zaliczkę za listopad, w tym roku do 21 grudnia.
Nie wykorzystałem wakacji składkowych. Czy mogę wziąć je w styczniu 2027 za 2026 rok?
Nie. Wakacje przysługują raz w roku kalendarzowym i wniosek trzeba złożyć w miesiącu poprzedzającym. Ostatnia szansa na zwolnienie w 2026 roku to wniosek do 30 listopada, dotyczący grudnia.
Czy w Wigilię mogę coś załatwić w urzędzie skarbowym?
Nie licz na to. 24 grudnia jest od 2025 roku dniem ustawowo wolnym od pracy. Sprawy elektroniczne załatwisz przez e-Urząd Skarbowy, ale urzędy będą zamknięte.
